Bareme Impot sur le Revenu 2026 : Tranches et Calcul
- Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches, de 0 % à 45 %, revalorisées de 1,8 % pour tenir compte de l'inflation.
- La première tranche exonérée monte à 11 704 € de revenu net imposable par part.
- Le mécanisme du quotient familial réduit l'impôt des foyers avec enfants, avec un plafond fixé à 1 791 € par demi-part supplémentaire.
- Un célibataire déclarant 35 000 € net imposable paiera environ 3 291 € d'impôt sur le revenu.
- Barème 2026 : les 5 tranches d'imposition
- Comment calculer son impôt étape par étape
- Exemples concrets par profil de contribuable
- Quotient familial et parts fiscales
- Ce qui change en 2026
- FAQ — Barème impôt 2026
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Chaque tranche de revenu est taxée à un taux différent : c'est le principe de la progressivité, conçu pour adapter la charge fiscale à la capacité contributive de chaque foyer. Comprendre ce mécanisme est indispensable pour piloter sa stratégie patrimoniale, anticiper sa fiscalité et optimiser ses choix de placement.
Barème 2026 : les 5 tranches d'imposition
Le barème de l'impôt sur le revenu est un tableau à 5 tranches progressives. Chaque tranche correspond à une portion du revenu net imposable par part fiscale, taxée à un taux fixe. Seule la fraction de revenu comprise dans chaque tranche est soumise au taux correspondant.
| Tranche de revenu net imposable (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 704 € | 0 % |
| De 11 705 € à 29 843 € | 11 % |
| De 29 844 € à 85 332 € | 30 % |
| De 85 333 € à 183 539 € | 41 % |
| Au-delà de 183 539 € | 45 % |
Ces seuils ont été revalorisés de 1,8 % par la loi de finances 2026, indexés sur la hausse des prix à la consommation hors tabac. Sans cette revalorisation, des contribuables auraient changé de tranche à revenu constant — c'est ce qu'on appelle l'imposition « à froid ».
Comment calculer son impôt étape par étape
Le calcul de l'impôt sur le revenu repose sur un mécanisme en quatre temps. C'est un exercice que tout contribuable peut reproduire, calculatrice en main.
- Déterminer le revenu net imposable : salaires après abattement de 10 % (ou frais réels), revenus fonciers, BIC, BNC, pensions, etc.
- Diviser par le nombre de parts du foyer fiscal (quotient familial).
- Appliquer le barème progressif tranche par tranche sur ce quotient.
- Multiplier le résultat par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut.
Prenons un revenu net imposable de 35 000 € pour un célibataire (1 part) :
- Tranche à 0 % : 11 704 € × 0 % = 0 €
- Tranche à 11 % : (29 843 − 11 704) × 11 % = 18 139 × 11 % = 1 995,29 €
- Tranche à 30 % : (35 000 − 29 843) × 30 % = 5 157 × 30 % = 1 547,10 €
Impôt brut : 3 542,39 €. Après application de la décote (mécanisme qui allège l'impôt des foyers modestes), le montant final avoisine 3 291 €. Pour préparer sereinement cette étape, consultez notre guide complet de la déclaration d'impôts 2026.
Exemples concrets par profil de contribuable
Un couple trentenaire primo-accédant avec deux salaires totalisant 52 000 € net imposable et aucun enfant dispose de 2 parts. Le quotient familial s'élève à 26 000 € par part, restant dans la tranche à 11 %. Leur impôt brut : 2 × (26 000 − 11 704) × 11 % = environ 3 145 €. L'effort fiscal reste maîtrisé, laissant de la capacité d'épargne pour constituer un apport immobilier.
Un cadre de 45 ans en optimisation fiscale, déclarant 72 000 € net imposable seul (1 part), entre dans la tranche à 30 %. Son impôt brut s'élève à environ 14 642 €. C'est précisément ce profil qui a intérêt à explorer des placements défiscalisants ou des enveloppes adaptées (PER, assurance-vie) pour réduire son revenu imposable.
Une retraitée en phase de transmission, percevant 28 000 € de pensions nettes imposables (1,5 part grâce à une demi-part supplémentaire de parent isolé), voit son quotient tomber à 18 667 €. Son impôt brut : 1,5 × (18 667 − 11 704) × 11 % = environ 1 149 €. Chaque demi-part compte.
Quotient familial et parts fiscales
Le quotient familial est un mécanisme qui divise le revenu du foyer par un nombre de parts reflétant la composition familiale. Il permet de réduire la progressivité de l'impôt pour les familles.
- Célibataire, divorcé ou veuf : 1 part
- Couple marié ou pacsé : 2 parts
- 1er et 2e enfant à charge : +0,5 part chacun
- À partir du 3e enfant : +1 part par enfant
L'avantage fiscal est plafonné à 1 791 € par demi-part supplémentaire en 2026. Au-delà, le gain est écrêté. Ce plafond concerne surtout les foyers à hauts revenus : un couple avec deux enfants et 120 000 € de revenus ne sera pas affecté, mais un foyer à 250 000 € atteindra ce plafond.
Ce qui change en 2026
La principale évolution reste la revalorisation de 1,8 % des tranches, qui neutralise l'effet de l'inflation sur les contribuables. Concrètement, un salarié dont le revenu a progressé au même rythme que les prix ne verra pas son taux effectif d'imposition augmenter.
Le prélèvement à la source, en place depuis 2019, continue de s'appliquer. Le taux est recalculé chaque septembre sur la base de la dernière déclaration. Pensez à vérifier les dates limites de déclaration 2026 pour éviter toute majoration.
Autre point de vigilance pour les patrimoines diversifiés : les revenus du capital (dividendes, plus-values) restent soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (flat tax), sauf option pour le barème progressif — une option pertinente lorsque le taux marginal du foyer est inférieur à 30 %.
FAQ — Barème impôt 2026
Comment savoir dans quelle tranche d'imposition je me situe ?
Votre tranche marginale d'imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la dernière portion de votre revenu. Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts, puis repérez la ligne du barème correspondante. Par exemple, un quotient de 32 000 € par part place le contribuable dans la tranche à 30 %, mais seule la fraction au-delà de 29 843 € est taxée à ce taux.
Le barème progressif s'applique-t-il aux revenus du capital ?
Par défaut, les revenus de capitaux mobiliers et plus-values sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre TMI est inférieure à 30 %. Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital pour l'année concernée.
La revalorisation des tranches me fait-elle payer moins d'impôt ?
Pas directement. La revalorisation de 1,8 % empêche votre impôt d'augmenter si vos revenus ont simplement suivi l'inflation. Sans cet ajustement, un contribuable passerait mécaniquement dans une tranche supérieure à pouvoir d'achat constant. C'est une mesure de neutralisation de l'inflation, pas une baisse d'impôt.
Quand la décote s'applique-t-elle ?
La décote bénéficie aux foyers dont l'impôt brut est inférieur à un seuil (environ 1 929 € pour un célibataire, 3 191 € pour un couple en 2026). Elle réduit progressivement l'impôt à zéro pour les revenus modestes, créant une transition douce entre non-imposition et imposition pleine.